La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) atraviesa su mayor proceso de modernización funcional e infraestructura analítica. Impulsada por la consolidación del marco normativo del ejercicio fiscal actual (encabezado por la Ley 30-26 de Eficiencia Tributaria y la Ley 32-23 de Facturación Electrónica), la administración tributaria ha pasado de un esquema fiscalizador reactivo a un ecosistema predictivo e inteligente.
1. Innovaciones Tecnológicas de Impuestos Internos
La DGII ha masificado la facturación digital y centralizado sus herramientas en canales remotos unificados:
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│ NÚCLEO TECNOLÓGICO DGII │
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│ Comprobantes e-CF ││ Plataforma OFV Mejorada │
│ - > 2,000 millones ││ - Consultas técnicas │
│ procesados ││ autenticadas │
│ - Certificados gratuitos ││ - Trazabilidad en tiempo │
│ para MiPyMEs ││ real │
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Masificación e-CF (Facturación Electrónica): Al cierre de agosto de 2026, la DGII superó la barrera de los 2,000 millones de Comprobantes Fiscales Electrónicos ($e\text{-CF}$) procesados de manera oportuna. El padrón de emisores electrónicos se multiplicó aceleradamente, superando los 76,000 contribuyentes activos gracias al despliegue del Facturador Gratuito.
Certificación Digital Gratuita: Firma e identidad digital patrocinadas directamente por la administración para pequeños contribuyentes, eliminando la barrera económica de entrada a la tecnología.
Canal Unificado en la Oficina Virtual (OFV): A partir del segundo semestre del año, la OFV integró el módulo de consultas técnicas y solicitudes administrativas con trazabilidad electrónica punto a punto, reduciendo drásticamente las gestiones presenciales en las administraciones locales.
2. Herramientas Modernas contra la Evasión y la Elusión
Para contrarrestar las prácticas evasivas en la economía formal e informal, la DGII adoptó mecanismos analíticos automatizados:
Cruce Informatizado de Macros en Tiempo Real: Interconexión directa entre la base de datos de comprobantes electrónicos ($e\text{-CF}$), reportes de retenciones y declaraciones definitivas. Las divergencias entre ventas reportadas e ingresos declarados generan alertas automáticas instantáneas.
Control a Pagos y Servicios Digitales al Exterior: Retención obligatoria del 15% sobre pagos directos por licencias de software y publicidad digital a proveedores extranjeros no residentes.
Esto nivela la competencia y capta tributos derivados de la economía digital transfronteriza. Trazabilidad en Sectores de Riesgo (Alcoholes y Tabaco): Despliegue de sellos digitales y monitoreo físico-tecnológico para la fabricación e importación de productos gravados con el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC).
3. Modelo de Fiscalización y Auditoría Tributaria
A partir de 2027, la DGII transformará sus esquemas tradicionales de inspección presencial para adoptar un modelo predictivo guiado por datos:
FLUJO DE FISCALIZACIÓN AUTOMATIZADA
[Ingreso de Datos: e-CF, Bancos, 606/607]
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[Motor de Machine Learning / Scoring de Riesgo]
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[Inconsistencia Leve] [Anomalía Severa]
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Notificación Informativa Fiscalización Puntual u
Auto-corrección Voluntaria Auditoria In Situ
Principales Transformaciones para 2027
Auditorías Remotas (Fiscalización Gabinete Digital): Sustitución progresiva del auditor en el domicilio fiscal por requerimientos integrales generados por la Inteligencia Artificial de la DGII.
Priorización por Scoring de Riesgo: Las auditorías de campo se reservan exclusivamente para discrepancias de alto volumen, deducciones atípicas o esquemas de elusión complejos detectados por Machine Learning.
Paz Fiscal Activa: El contribuyente que mantenga sus comprobantes electrónicos y contabilidad alineados a los sistemas de la DGII obtendrá un estatus de riesgo bajo, reduciendo la frecuencia de inspecciones recurrentes.
4. Simplificación Procesal y Facilidades Tributarias
Para fomentar la cultura de cumplimiento, la administración introdujo medidas de alivio operativo e incentivos:
| Aspecto / Impuesto | Ajustes e Innovaciones |
| Anticipos ISR (MiPyMEs) | Exención total de anticipos para microempresas y reducción a 3 cuotas para pequeñas empresas (aplicable desde el período fiscal 2027). |
| ISR Personas Físicas | Implementación del nuevo mínimo exento ($RD\$480,000$ anuales) y ajuste gradual de las tramas a partir de 2027. |
| Reducción de Recargos | Baja drástica del recargo moratorio mensual (de un 10% a un 3%), aliviando la carga acumulativa de mora. |
| Eliminación de Tasas | Derogación progresiva de impuestos sobre constitución de compañías (1%) a partir de 2027 y desmontes en registros hipotecarios. |
| Amnistía Fiscal 2026 | Ventana única disponible hasta el 31 de diciembre de 2026 para cerrar ejercicios fiscales pasados pagando el impuesto base más un año de recargos. |
5. Estrategias contra la Informalidad Comercial
Con el objetivo de incorporar sectores no estructurados a la base tributaria, la DGII implementa una estrategia integral:
Sustitución de Regímenes por Tecnologías Accesibles: Migración paulatina de comerciantes informales hacia esquemas como el Régimen Simplificado de Tributación (RST) mediante el uso del Facturador Gratuito desde dispositivos móviles.
Cruce de Medios de Pago Electrónicos: Fiscalización de adquirencias bancarias y pasarelas de pago digitales. Toda transacción procesada con tarjeta de débito/crédito o transferencia bancaria está enlazada al RNC del establecimiento.
Integración con Cadenas de Suministro Promovidas por $e\text{-CF}$: Al ser obligatoria la facturación electrónica para las medianas y grandes empresas, los proveedores informales se ven impulsados a formalizarse para mantener sus transacciones comerciales en la cadena productiva.
