La llegada de Pedro Porfirio Urrutia Sangiovanni a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII), mediante el Decreto núm.
1. Cambio de Paradigma: De la Persecución a la Facilitación
El núcleo conceptual de la gestión de Urrutia radica en replantear la relación Estado-contribuyente:
El contribuyente como "socio del desarrollo":
Ha reiterado que el contribuyente no debe ser visto como un evasor en potencia, sino como un Aliado Estratégico. Revisión de la cultura de auditoría interna: Ha criticado abiertamente la práctica de evaluar el desempeño de los inspectores por el monto de los ajustes impuestos en auditorías que luego resultan irrealizables o desproporcionados, abogando por fiscalizaciones "prudentes, justas y fundadas" que eviten la parálisis operativa del sector productivo.
Diferenciación de incumplimientos:
Distingue entre el defraudador deliberado y el contribuyente omiso por desinformación, fallas operativas o liquidez, enfocando en estos últimos estrategias de acompañamiento en lugar de sanciones directas.
2. Tecnificación Profunda y Automatización del Recaudo
Urrutia busca aprovechar las herramientas digitales para que tributar sea tan intuitivo como usar una aplicación móvil cotidiana:
Uso Masivo de la Facturación Electrónica (e-CF): Consolida la implementación del régimen de facturación electrónica en todo el territorio nacional, superando ampliamente el hito de más de 2,000 millones de Comprobantes Fiscales Electrónicos emitidos. La e-factura es vista como el pilar para la transparencia y la reducción de costos operativos en fiscalización.
Mecanismos de Retención y Transferencia Automática: Propone un modelo progresivo donde los tributos indirectos (como el ITBIS/BIS) se retengan y transfieran en el momento exacto de la transacción digital. Esto evita que las empresas manejen recursos estatales temporalmente, reduciendo el riesgo de omisiones por falta de liquidez.
Digitalización Preventiva e Inteligencia de Datos: Implementación de modelos de análisis de datos para detectar inconsistencias en tiempo real, permitiendo alertar al contribuyente de forma preventiva antes de iniciar procesos contenciosos o multas.
3. Implementación de la Ley 30-26 y Alivio Tributario
A lo largo de 2026, la DGII enfoca gran parte de su accionar en la ejecución de la Ley 30-26 (sobre Medidas Pro-Crecimiento Económico, Simplificación Fiscal y Mitigación de Contingencias):
| Eje de la Ley 30-26 | Medida / Impacto Inmediato |
| Regularización Fiscal | Creación de un régimen temporal para regularizar deudas acumuladas con recargos por mora significativamente reducidos, saneando el historial del contribuyente. |
| Exención de Anticipos | Eliminación de la carga de anticipos para personas jurídicas y negocios de único dueño con ingresos de hasta RD$11.9 millones. |
| Reducción Progresiva de Impuestos | Plan de desmonte gradual del impuesto del 1% sobre constitución de compañías/aumento de capital y reducción del impuesto hipotecario para los años venideros. |
| Aumento de Exenciones Sucesorales | Ampliación de exenciones en materia sucesoral (hasta RD$1 millón general y RD$2 millones a herederos directos) para dinamizar la transferencia de bienes. |
4. Control del Comercio Informal e Importaciones
Para combatir la competencia desleal sin ahogar al pequeño comerciante, la DGII aplica una estrategia coordinada:
Sinergia DGII - DGA: Elaboración de Normas Generales conjuntas con la Dirección General de Aduanas (DGA) para regular la percepción del ITBIS a importadores informales.
Control en la Entrada de Mercancías: Captar el tributo directamente en la aduana/puerto al momento del ingreso de la mercancía importada por vías informales, garantizando equidad tributaria frente a los comercios formalizados.
5. Institucionalidad y Capacitación Técnica
Dada su vinculación histórica con el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana (ICPARD) y el Consejo Nacional de Asesores Fiscales (CONACI), la gestión enfatiza:
Especialización del Personal: Capacitación técnica intensiva de los auditores y administradores locales en materia contable-financiera, promoviendo criterios de evaluación objetivos.
Certeza y Predictibilidad: Eliminación de discrecionalidades en los cobros y resoluciones de la DGII, buscando que las empresas tengan reglas claras para sus proyecciones de inversión a largo plazo.
Síntesis de la Visión Futura
La transformación que encabeza Pedro Porfirio Urrutia Sangiovanni persigue transicionar de un sistema impositivo burocrático y punitivo hacia un ecosistema fiscal tecnificado, predecible y automatizado. El objetivo final busca que la recaudación crezca no por un incremento en la presión fiscal o inspecciones agresivas, sino por la simplificación de trámites, la captura automática en transacciones digitales y la ampliación de la base de contribuyentes formalizados.
La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) de la República Dominicana ha transformado su modelo de fiscalización y auditoría de declaraciones juradas, migrando de un esquema tradicional presencial y defensivo a un ecosistema de fiscalización inteligente, preventivo y automatizado.
Esta evolución se sustenta en tres pilares fundamentales: la masificación de la Facturación Electrónica (Ley No. 32-23), el cruce masivo de información en tiempo real impulsado por análisis de datos, y la implementación del perfilamiento predictivo de riesgo del contribuyente.
6. Sistema de Facturación Electrónica (e-CF) y Validación en Tiempo Real
La implementación progresiva de la Ley No. 32-23 de Facturación Electrónica constituye la mayor innovación de fiscalización en la historia fiscal del país.
Monitoreo de transacciones vivas: Con la facturación electrónica, cada Comprobante Fiscal Electrónico (e-CF) se valida, aprueba y registra en los servidores de la DGII en milisegundos. Esto erradica la dependencia de auditorías a posteriori basadas en muestras contables de años anteriores.
Cierre de brechas en Comprobantes Fiscales (NCF): Tradicionalmente, la compra o clonación de NCF para abultar costos en la declaración de Impuesto sobre la Renta (ISR) era una técnica común de evasión. El estándar XML con firma digital y el Código de Seguridad (QR) garantizan la autenticidad del documento en tiempo real, bloqueando comprobantes apócrifos antes de que se registren en los formatos de envío (606/607).
Transición de vigencia: Tras la incorporación de los Grandes Contribuyentes, el calendario de obligatoriedad establece el uso exclusivo de e-CF para los Grandes Locales y Medianos, así como la integración final de las Micro, Pequeñas Empresas y No Clasificados.
7. Fiscalización Predictiva y Análisis Masivo de Datos (Big Data / IA)
La DGII utiliza algoritmos de procesamiento de datos para evaluar las declaraciones juradas anualmente (IR-1 para Personas Físicas e IR-2 para Sociedades).
Modelos de Perfilamiento de Riesgo: El sistema asigna a cada contribuyente una puntuación de riesgo (Risk Scoring) basada en su comportamiento histórico, ratios financieros sectoriales y patrones transaccionales. Las auditorías de campo o profundas ya no son aleatorias, sino dirigidas a contribuyentes de alto riesgo.
Detección Automática de Inconsistencias:
Los sistemas ejecutan algoritmos cruzados entre: Ventas reportadas en e-CF vs. ingresos brutos declarados en el IR-1/IR-2.
Retenciones de ITBIS e ISR por parte de terceros (Bancos, adquirentes de tarjetas de crédito/débito, entes estatales) vs. lo asentado por el contribuyente.
Reportes informativos de bancos y entidades financieras en función del volumen de depósitos vs. los ingresos brutos reportados.
Declaraciones Precompletadas:
Hacia el futuro inmediato, el cruzamiento total de datos permitirá a la DGII presentar al contribuyente una propuesta de declaración jurada borrador precompletada. La responsabilidad del contribuyente pasará de "elaborar" a "validar o ajustar", limitando el margen de omisión voluntaria o involuntaria.
8. Modalidades Modernas de Fiscalización
Para hacer más eficiente la supervisión, la administración tributaria clasifica sus procesos en tres niveles operativos principales:
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│ MODELO DE FISCALIZACIÓN │
└───────────────────┬────────────────────┘
│
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│ Electrónica y │ │ Preventiva y │ │ Auditoría │
│ de Escritorio │ │ Selectiva │ │ de Campo │
└────────┬─────────┘ └────────┬─────────┘
│ │ │
─ Cruces automáticos ─ Notificaciones ─ Visitas técnicas
─ Discrepancias en ─ Inconsistencias ─ Inspecciones físicas
Formatos 606/607 de margen operativo ante sospecha de
─ Incoincidencias ITBIS por sector fraude masivo
Fiscalización Electrónica y de Escritorio: Constituye el primer filtro. Ante cualquier descuadre automático entre la facturación reportada y la declaración jurada, la plataforma emite una notificación en la Oficina Virtual del contribuyente exigiendo la rectificativa o justificación en plazos breves.
Fiscalización Preventiva y Selectiva: Diseñada para corregir desviaciones operativas antes de consolidar el ejercicio fiscal. Identifica variaciones atípicas en el Margen Bruto de Utilidad comparado con empresas del mismo código de actividad económica (CIIU).
Auditorías de Campo Enfocadas: Reservadas para casos flagrantes de discrepancia material, presunción de fraude fiscal o incumplimientos sistemáticos persistentes detectados por la Inteligencia de Datos.
9. Enfoque Especial de Auditoría según el Tipo de Declaración
| Tipo de Declaración / Foco | Mecanismo de Fiscalización Automatizado | Puntos Críticos Bajo Escrutinio |
| IR-2 (Sociedades) | Conciliación automatizada entre el IT-1 (ITBIS acumulado del año), los Formatos 606/607 y la declaración jurada anual del ISR. | • Deducción de gastos no deducibles o personales. • Precios de transferencia en operaciones con partes vinculadas. • Registros de depreciación de activos no justificados. |
| IR-1 (Personas Físicas) | Cruzamiento de patrimonio neto registrado, compras de bienes inmuebles o vehículos y movimientos bancarios vs. los ingresos reportados. | • Incrementos patrimoniales no justificados. • Abultamiento de gastos para profesionales independientes. • Omisión de rentas por alquileres o inversiones. |
| Retenciones y Precios de Transferencia | Cruce en tiempo real del Formulario IR-17 (Retenciones) y reportes informativos internacionales (intercambio de información con la OECD y el FATCA de EE. UU.). | • Pagos al exterior sin la debida retención. • Subvaluación o sobrevaluación de bienes e intangibles entre empresas del mismo grupo empresarial. |
10. Retos y Visión para el Futuro Inmediato
Intercambio Automático de Información Internacional: La integración efectiva en marcos multilaterales para la transparencia fiscal le permite a la DGII recibir información sobre cuentas, activos e inversiones de residentes dominicanos en el extranjero, integrando estos datos directamente en las auditorías de ISR de Personas Físicas.
Fiscalización de la Economía Digital: Monitoreo y fiscalización a plataformas digitales internacionales y de comercio electrónico que prestan servicios o venden productos dentro del territorio dominicano, garantizando la equidad tributaria frente a los comercios locales tradicionalmente auditados.
Cultura del Cumplimiento Voluntario Guiado: El objetivo final del nuevo modelo no es solo aplicar sanciones económicos o cierres, sino incrementar la percepción de riesgo mediante la presencia digital constante. Esto incentiva a las empresas y personas físicas a declarar correctamente desde el inicio, minimizando la necesidad de litigios fiscales prolongados.
