Este modelo está diseñado bajo las directrices del Catálogo de Cuentas del Instituto de Desarrollo y Crédito Cooperativo (IDECOOP), la Ley 127-64 sobre Asociaciones Cooperativas, y la armonización con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) aplicables a los instrumentos financieros y provisiones (considerando la naturaleza de las aportaciones como patrimonio o pasivo según la CINIIF 2).
Cooperativa de Servicios Múltiples Progreso, Inc.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Julio de 2026 (Valores expresados en Pesos Dominicanos RD$)
| Activos | Julio 2026 (RD$) |
| Activos Corrientes | |
| Efectivo en Caja y Bancos (Nota 3) | 12,500,000 |
| Inversiones Temporales (Nota 4) | 8,000,000 |
| Cartera de Créditos (Neto) (Nota 5) | |
| Créditos Comerciales, Consumo y Vivienda | 45,000,000 |
| (Menos: Provisión para Carteras de Créditos - IDECOOP) | (1,350,000) |
| Cuentas por Cobrar Comerciales y Servicios | 3,200,000 |
| Inventarios (Mercancías Servicios Múltiples) (Nota 6) | 6,500,000 |
| Gastos Pagados por Anticipado | 450,000 |
| Total Activos Corrientes | 74,300,000 |
| Activos No Corrientes | |
| Inversiones a Largo Plazo (Instituciones Cooperativas) | 3,000,000 |
| Propiedades, Planta y Equipo (Neto) (Nota 7) | 18,500,000 |
| Total Activos No Corrientes | 21,500,000 |
| Total Activos | 95,800,000 |
| Pasivos y Patrimonio | Julio 2026 (RD$) |
| Pasivos Corrientes | |
| Depósitos de Ahorros de Socios (Nota 8) | 35,000,000 |
| Depósitos a Plazo Fijo | 15,000,000 |
| Cuentas por Pagar Comerciales / Proveedores | 4,200,000 |
| Retenciones y Acumulaciones por Pagar | 850,000 |
| Excedentes por Pagar (Distribución aprobada) | 1,150,000 |
| Total Pasivos Corrientes | 56,200,000 |
| Pasivos No Corrientes | |
| Préstamos Bancarios a Largo Plazo | 5,000,000 |
| Total Pasivos No Corrientes | 5,000,000 |
| Total Pasivos | 61,200,000 |
| Patrimonio de los Socios | |
| Capital Social (Aportaciones de Socios) (Nota 9) | 22,000,000 |
| Reservas de Ley (IDECOOP / Ley 127-64) (Nota 10) | |
| Reserva General Educativa (5%) | 1,800,000 |
| Reserva de Emergencia o Legal (10%) | 3,600,000 |
| Otras Reservas Estatutarias / Contingencias | 1,200,000 |
| Excedentes Acumulados de Ejercicios Anteriores | 4,200,000 |
| Excedente Neto del Periodo (A julio 2026) | 1,800,000 |
| Total Patrimonio | 34,600,000 |
| Total Pasivos y Patrimonio | 95,800,000 |
Notas Aclaratorias a los Estados Financieros
Al 31 de Julio de 2026
Nota 1: Naturaleza de las Operaciones
La Cooperativa de Servicios Múltiples Progreso, Inc. es una organización sin fines de lucro, regulada por la Ley No. 127-64 sobre Asociaciones Cooperativas de la República Dominicana y fiscalizada por el Instituto de Desarrollo y Crédito Cooperativo (IDECOOP). Su objeto social es ofrecer servicios múltiples a sus socios, incluyendo intermediación financiera (ahorros y créditos), venta de mercancías de consumo general, y servicios educativos y sociales.
Nota 2: Principales Políticas Contables
Bases de Presentación: Los estados financieros se preparan siguiendo las normas contables del manual oficial del IDECOOP. Complementariamente, se adoptan los criterios de las NIIF en la medida en que no entren en conflicto con la legislación cooperativa dominicana.
Reconocimiento de Ingresos: Los ingresos por intereses de la cartera de créditos se reconocen bajo el método de lo devengado, suspendiendo la acumulación cuando el crédito presenta una morosidad superior a los 90 días, conforme a las sanas prácticas financieras del sector.
Clasificación de Aportaciones: Atendiendo a la CINIIF 2 (Aportaciones de los Socios de Entidades Cooperativas e Instrumentos Similares), las aportaciones se clasifican como Patrimonio, dado que la Cooperativa tiene el derecho incondicional de rechazar el rescate de las mismas si este afecta los límites de capital mínimo o las reservas de ley fijadas por el IDECOOP.
Nota 3: Efectivo en Caja y Bancos
El efectivo disponible al 31 de julio de 2026 está compuesto por:
Efectivo en Caja General y Cajas Chicas: RD$ 450,000
Cuentas de Ahorros y Corrientes en Bancos Comerciales Locales: RD$ 12,050,000
Total: RD$ 12,500,000
Nota 4: Inversiones Temporales
Corresponde a certificados de depósitos a plazo en instituciones financieras locales, con vencimiento inferior a un año, devengando tasas de interés promedio del 7.5% anual.
Nota 5: Cartera de Créditos y Provisión de Ley
La cooperativa evalúa su cartera de créditos mensualmente. De acuerdo con el manual de supervisión de IDECOOP, se mantiene una provisión para créditos dudosos basada en la escala de morosidad y riesgo de los saldos:
Estructura de Provisión:
Créditos Vigentes o Categoría A: 1% de provisión general.
Créditos con morosidad escalonada (Categorías B a E): Provisiones específicas del 5% hasta el 100% sobre el saldo expuesto no garantizado.
Al 31 de julio de 2026, la provisión acumulada asciende a RD$ 1,350,000, monto considerado suficiente para absorber eventuales pérdidas en la recuperación de capital.
Nota 6: Inventarios
Los inventarios de la sección de servicios múltiples (tienda/supermercado de consumo) se valoran al costo utilizando el método PEPS (Primero en Entrar, Primero en Salir) o su valor neto realizable, el que sea menor.
Nota 7: Propiedades, Planta y Equipo
Se registran al costo histórico de adquisición. La depreciación se calcula utilizando el método de línea recta, utilizando las categorías permitidas por el Código Tributario Dominicano (Ley 11-92) como referencia de vida útil armonizada:
Edificaciones (Categoría 1): 5% anual.
Mobiliario, Equipos de Oficina y Vehículos (Categoría 2 y 3): 25% y 20% anual respectivamente.
Nota 8: Depósitos de Socios (Pasivos Corrientes)
A diferencia de las aportaciones, los depósitos de ahorro corriente, órdenes de pago y depósitos a plazo fijo realizados por los socios representan obligaciones directas de la Cooperativa, retirables según los reglamentos internos, devengando un interés pasivo pactado del 4% al 8.5% anual.
Nota 9: Capital Social (Aportaciones)
El capital social está representado por aportaciones individuales de RD$ 100.00 cada una. El retiro de estas aportaciones está sujeto a la aprobación del Consejo de Administración y condicionado a que el socio no mantenga deudas directas o indirectas (codeudas) vigentes con la institución.
Nota 10: Reservas y Provisiones de Ley (IDECOOP y Ley 127-64)
De conformidad con el Artículo 43 de la Ley No. 127-64, los excedentes netos de cada ejercicio fiscal deben ser segregados obligatoriamente antes de cualquier distribución de excedentes a los socios, bajo los siguientes conceptos acumulativos reflejados en el patrimonio:
Reserva General Educativa (5%): Fondo destinado exclusivamente a la educación cooperativa de los directivos, socios y la comunidad.
Reserva de Emergencia o Fondo de Reserva Legal (10%): Destinado a absorber pérdidas imprevistas que puedan suscitarse en las operaciones financieras. Esta reserva es irrepartible entre los socios.
