COOPERATIVA DE SERVICIOS MÚLTIPLES [NOMBRE DE LA COOPERATIVA], INC.
Estado de Ingresos, Gastos y Excedentes
Por el período terminado al 31 de julio de 2026
(Valores expresados en Pesos Dominicanos - RD$)
| Cuentas / Conceptos | Notas | Julio 2026 |
| INGRESOS OPERACIONALES | ||
| Ingresos por Servicios de Crédito (Intereses de Préstamos) | Note 2 | 12,500,000 |
| Ingresos por Servicios Comerciales (Ventas de Almacén/Supermercado) | Note 3 | 8,200,000 |
| Ingresos por Otros Servicios Múltiples | 1,500,000 | |
| Total de Ingresos Operacionales | 22,200,000 | |
| COSTOS DE SERVICIOS | ||
| Costo de Ventas (Mercancías y Suministros) | Note 3 | (5,400,000) |
| Costos Financieros (Intereses sobre Ahorros de Socios) | Note 4 | (1,800,000) |
| Total de Costos de Servicios | (7,200,000) | |
| MARGEN BRUTO OPERACIONAL | 15,000,000 | |
| GASTOS OPERACIONALES | ||
| Gastos de Personal y Administración | Note 5 | (6,200,000) |
| Gastos de Educación (Comité de Educación) | (450,000) | |
| Provisiones para Créditos Dudosos (Cartera de Préstamos) | Note 6 | (350,000) |
| Depreciaciones y Amortizaciones | (250,000) | |
| Total de Gastos Operacionales | (7,250,000) | |
| EXCEDENTE NETO OPERACIONAL | 7,750,000 | |
| OTROS INGRESOS / (GASTOS) | ||
| Ingresos Extraordinarios e Intereses Bancarios | 150,000 | |
| EXCEDENTE NETO DEL PERÍODO (Antes de Reservas) | 7,900,000 | |
| DISTRIBUCIÓN DE RESERVAS LEGALES (IDECOOP / Ley 127-64) | ||
| Reserva Legal (Reserva de Emergencia) - 10% | Note 7 | (790,000) |
| Fondo de Educación Coopeativa - 5% | Note 7 | (395,000) |
| Fondo de Protección Social / Previsión - 5% | Note 7 | (395,000) |
| Total Reservas Obligatorias | (1,580,000) | |
| EXCEDENTE NETO DISTRIBUIBLE A LOS SOCIOS | 6,320,000 |
NOTAS EXPLICATIVAS Y ACLARATORIAS
Al 31 de julio de 2026
Nota 1: Base de Presentación y Cumplimiento Regulatorio
Los estados financieros de la Cooperativa se preparan siguiendo las directrices del manual de contabilidad dictado por el IDECOOP y las bases de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) aplicables al sector solidario. Las cooperativas en la República Dominicana están exentas del Impuesto sobre la Renta (ISR) según el Artículo 54 de la Ley 127-64, por lo que no se refleja provisión fiscal en este estado.
Nota 2: Ingresos por Servicios de Crédito
Representa los intereses devengados por las facilidades crediticias otorgadas a los asociados (préstamos de consumo, comerciales y de vivienda). Se reconocen bajo el método de acumulación, suspendiendo el registro de ingresos cuando el préstamo entra en mora crítica según el reglamento de IDECOOP.
Nota 3: Servicios Comerciales
Corresponde a la división de servicios múltiples (tiendas de consumo, farmacia o insumos agropecuarios). El costo de ventas se determina mediante el método de inventario permanente valorado a costo promedio.
Nota 4: Costos Financieros
Registra los intereses pagados y acumulados a favor de los socios por sus depósitos de ahorro a plazo fijo y ahorros retirables, calculados sobre saldos diarios según las tasas acordadas por el Consejo de Administración.
Nota 5: Gastos de Personal y Administración
Incluye sueldos, aportaciones a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) según la Ley 87-01, beneficios laborales, y los costos operativos de las oficinas y gobernanza (asambleas y reuniones de consejos).
Nota 6: Provisiones para Créditos Dudosos (Evaluación de Cartera)
Actualizado a julio de 2026. Siguiendo las sanas prácticas y las instrucciones de supervisión de IDECOOP, se realiza una provisión mensual para cubrir posibles pérdidas en la recuperación de los préstamos. Se calcula en función de la antigüedad de la mora y la calidad de las garantías.
Nota 7: Reservas y Provisiones de Ley (Distribución del Excedente)
De acuerdo con la Ley 127-64 sobre Asociaciones Cooperativas en la República Dominicana y los estatutos de la institución, el excedente bruto del período se afecta obligatoriamente antes de cualquier reparto a socios de la siguiente manera:
Reserva Legal / Emergencia (10%): Destinada a absorber pérdidas futuras no previstas.
Fondo de Educación (5%): Fondo especializado administrado junto al Comité de Educación para la capacitación de directivos, empleados y asociados.
Fondo de Previsión Social (5%): Destinado a cubrir asistencias médicas, fúnebres u otras contingencias sociales de los miembros de la cooperativa.
El saldo restante (Excedente Neto Distribuible) queda a disposición de la Asamblea General de Delegados para su distribución en forma de patrocinio (devolución por uso de servicios) e interés a las aportaciones de capital.
