Este modelo está estructurado bajo los lineamientos del catálogo de cuentas del Instituto de Desarrollo y Crédito Cooperativo (IDECOOP), las normativas de la Ley 127-64 sobre Asociaciones Cooperativas, el Reglamento 623-86, y la NIIF para las PYMES (Sección 7) aplicada al sector cooperativo, actualizado a julio de 2026.
COOPERATIVA DE SERVICIOS MÚLTIPLES EL PROGRESO, INC.
Estado de Flujos de Efectivo (Método Directo)
Por el período terminado al 30 de junio de 2026 y 2025 (Valores expresados en Pesos Dominicanos - RD$)
| Concepto / Actividad | 2026 (RD$) | 2025 (RD$) |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación | ||
| Cobros por servicios múltiples (comercial, colmados, farmacia, etc.) | 45,500,000 | 41,200,000 |
| Cobros de intereses sobre préstamos otorgados | 12,300,000 | 10,800,000 |
| Cobros de comisiones y otros ingresos operativos | 1,450,000 | 1,100,000 |
| Pago a proveedores de bienes y servicios | (28,600,000) | (26,400,000) |
| Pago de remuneraciones y beneficios a empleados | (8,400,000) | (7,900,000) |
| Intereses pagados sobre ahorros y depósitos de socios | (2,100,000) | (1,850,000) |
| Pagos por gastos de educación y asistencia social directos | (650,000) | (500,000) |
| Efectivo Neto Provisto por Actividades de Operación | 19,600,000 | 16,450,000 |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión | ||
| Desembolsos por préstamos concedidos a socios | (35,000,000) | (31,000,000) |
| Recuperación de capital de préstamos otorgados | 24,800,000 | 22,100,000 |
| Adquisición de Propiedad, Planta y Equipos (Mobiliario, sistemas) | (1,800,000) | (1,200,000) |
| Colocación de depósitos a plazo en federaciones/bancos | (3,000,000) | (2,000,000) |
| Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Inversión | (15,000,000) | (12,100,000) |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento | ||
| Aportaciones de capital recibidas de nuevos y antiguos socios | 5,200,000 | 4,500,000 |
| Devolución de aportaciones por retiro de socios | (950,000) | (750,000) |
| Captación de depósitos de ahorro y a plazo de socios | 18,400,000 | 15,300,000 |
| Retiro de depósitos de ahorro por parte de socios | (14,200,000) | (12,800,000) |
| Pago de excedentes a los socios (período anterior) | (3,150,000) | (2,800,000) |
| Efectivo Neto Provisto por Actividades de Financiamiento | 5,300,000 | 3,450,000 |
| Incremento Neto en el Efectivo y Equivalentes de Efectivo | 9,900,000 | 7,800,000 |
| Efectivo y Equivalentes de Efectivo al inicio del período | 14,250,000 | 6,450,000 |
| Efectivo y Equivalentes de Efectivo al final del período | 24,150,000 | 14,250,000 |
Notas Aclaratorias y Revelaciones Específicas
(De conformidad con la Ley 127-64, catálogos del IDECOOP y Normas Internacionales de Información Financiera)
Nota 1: Bases de Presentación y Políticas Contables
El Estado de Flujos de Efectivo se prepara bajo el método directo para las actividades de operación, segregando adecuadamente los flujos derivados de los servicios comerciales y financieros de la Cooperativa. La clasificación se alinea con el catálogo uniforme de cuentas del IDECOOP.
Efectivo y Equivalentes: Incluye caja general, caja chica, cuentas corrientes en bancos comerciales, y depósitos a la vista en la Federación de Cooperativas, con vencimientos originales inferiores a 90 días.
Tratamiento de la Cartera de Préstamos: Siguiendo la práctica cooperativa regulada, los desembolsos y recaudaciones de créditos a los socios se presentan netos en las Actividades de Inversión, debido a que constituyen una colocación de recursos para el desarrollo de la membresía.
Nota 2: Conciliación del Excedente del Período con el Efectivo Neto de Operación
(Requerido por la normativa para validar la consistencia entre el estado de resultados y el flujo neto de efectivo)
| Concepto | 2026 (RD$) |
| Excedente Neto del Período (antes de reservas) | 12,400,000 |
| (+) Ajustes por partidas que no afectan el efectivo: | |
| Gasto por depreciación de activos fijos | 750,000 |
| Gasto por provisión para cuentas dudosas (Cartera) | 1,200,000 |
| Provisión para bonificaciones y prestaciones laborales | 680,000 |
| (+) Cambios en activos y pasivos operativos: | |
| Disminución (Incremento) en Inventarios (Servicios Múltiples) | (1,450,000) |
| Incremento en Cuentas por Cobrar Comerciales | (540,000) |
| Incremento en Cuentas por Pagar a Proveedores | 3,100,000 |
| Incremento en Intereses por Pagar a Socios | 210,000 |
| Efectivo Neto Provisto por Actividades de Operación | 19,600,000 |
Nota 3: Provisiones y Reservas de Ley (Cumplimiento IDECOOP y Ley 127-64)
De acuerdo con el Artículo 41 de la Ley 127-64 y las directrices técnico-contables del IDECOOP, las cooperativas en la República Dominicana deben segregar obligatoriamente de sus excedentes brutos anuales las reservas legales. Al corte de julio de 2026, estas se detallan y concilian en su afectación al flujo operativo de la siguiente manera:
Reserva Legal de Reserva General (10%): Destinada a cubrir pérdidas imprevistas. El saldo actual asciende a RD$ 4,500,000. No genera salida de efectivo, sino una restricción patrimonial.
Reserva para Educación (5%): Utilizada exclusivamente para la educación cooperativa de directivos, socios y empleados. Durante el período a julio 2026, se ejecutaron RD$ 650,000 reflejados en el flujo operativo.
Reserva para Asistencia Social (5%): Destinada a auxilio mutuo, salud y contingencias de los socios.
Distribución del Excedente 2025 (Aplicado en el flujo de efectivo 2026):
[Excedente Bruto]
├── 10% Reserva General (Retenido en Patrimonio)
├── 5% Fondo de Educación (Girado en Efectivo Operativo)
├── 5% Fondo de Asistencia Social (Girado en Efectivo Operativo)
└── 80% Excedente Disponible para Distribución a Socios (Flujo de Financiamiento)
Nota 4: Provisión para Protección de la Cartera de Crédito (Cuentas Incobrables)
El IDECOOP exige una provisión basada en la morosidad de la cartera de préstamos por escalas de días de atraso. A julio de 2026, la provisión presenta el siguiente comportamiento:
Saldo Inicial: RD$ 2,100,000
(+) Gasto del período (No efectivo): RD$ 1,200,000
(-) Castigos de cartera autorizados por el Consejo de Administración e IDECOOP: RD$ (450,000)
Saldo Final al 30 de junio de 2026: RD$ 2,850,000
Nota 5: Clasificación del Capital Social y Depósitos (Criterio IFRS vs. Práctica Local)
Bajo la NIIF para las PYMES, las aportaciones de los socios que posean cláusulas de devolución obligatoria a solicitud del socio podrían catalogarse como pasivo. Sin embargo, en cumplimiento estricto con el catálogo del IDECOOP y la Ley 127-64, las aportaciones se exponen en el bloque de Patrimonio Neto, y sus variaciones netas se desglosan en las Actividades de Financiamiento de este Estado de Flujo de Efectivo, garantizando la transparencia de los recursos de capitalización institucional frente al ente regulador dominicano.
