jueves, 24 de septiembre de 2026

NOMINA DE PAGO EN RD 2026: Cálculos, horas, extras, beneficios laborales, aspectos impositivos, retenciones de ley, casos prácticos, registros contables

Solicitado a Gemini y revisado por Mayobanex De Jesús Laurens, incluido la imagen
1. Salarios, Horas Extras y Beneficios Laborales (Código de Trabajo de la República Dominicana - Ley 16-92)

A. Factor de Divisibilidad Salarial

El factor legal para determinar el salario diario de un empleado mensual en la República Dominicana es 23.83 (promedio de días laborables en el mes). Para empleados semanales se utiliza 5.5.

ParámetroFórmula / CálculoValor / Proporción
Salario DiarioSalario Mensual div 23.83$Salario base diario
Salario por Hora (Jornada Normal)Salario Diario div Horas de la JornadaDiurna (8h), Nocturna (7h), Mixta (7.5h)

B. Recargos por Horas Extraordinarias y Nocturnas (Art. 203–207)

  1. Horas Extras Diurnas (Exceso de 44 hrs/semana hasta 68 hrs): Recargo del 35% sobre el valor de la hora normal ($1.35 Valor Hora).

  2. Horas Extras Excedentes de 68 hrs/semana: Recargo del 100% sobre el valor de la hora normal ($2.00 Valor Hora).

  3. Horas Nocturnas (9:00 PM a 7:00 AM): Recargo del 15% sobre la hora normal ($1.15 Valor Hora).

  4. Días Feriados / Descanso Semanal: Recargo del 100% sobre la hora normal ($2.00 Valor Hora).

C. Beneficios Laborales y Derechos Adquiridos

1. Vacaciones (Art. 177)

  • 1 a 5 años de servicio: 14 días de salario ordinario.

  • Más de 5 años de servicio: 18 días de salario ordinario.

2. Salario de Navidad / Regalía Pascual (Art. 219)

Equivale a la duodécima parte (1/12) del total de los salarios ordinarios devengados por el trabajador en el año calendario. Está exento de TSS e Impuesto Sobre la Renta (ISR) por ley.

3. Auxilio de Cesantía y Preaviso (Liquidación por Desahucio)

Tiempo de ServicioPreaviso (Art. 76)Auxilio de Cesantía (Art. 80)
3 a 6 meses7 días de salario6 días de salario
6 meses a 1 año14 días de salario13 días de salario
1 a 5 años28 días de salario21 días por año o fracción > 6 meses
Más de 5 años28 días de salario23 días por año o fracción > 6 meses

2. Seguridad Social (Ley 87-01 y Resoluciones TSS 2026)

A. Salario Mínimo Nacional TSS y Topes Cotizables

A partir de la Resolución de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS), el Salario Mínimo Nacional de Referencia para el cálculo de topes cotizables es de RD$ 23,223.00.

Seguro / RamoTope Legal (SMN)Salario Máximo Cotizable Mensual
Seguro Familiar de Salud (SFS)10 SMNRD$ 232,230.00
Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia (AFP)20 SMNRD$ 464,460.00
Seguro de Riesgos Laborales (SRL)10 SMNRD$ 232,230.00

B. Porcentajes de Aportes a la Seguridad Social

Seguro / RamoAporte Empleado (%)Aporte Patronal (%)Aporte Total (%)
Seguro Familiar de Salud (SFS)3.04%7.09%10.13%
Fondos de Pensiones (AFP)2.87%7.10%9.97%
Seguro de Riesgos Laborales (SRL)0.00%1.10% (Promedio según riesgo)1.10%
INFOTEP (Ley 116-80)0.00% (0.50% sobre bonificación)1.00% (Sobre nómina total)1.00%
TOTAL RETENCIONES / APORTES5.91%16.29%22.20%

C. Subsidios de la Seguridad Social (SISALRIL)

  • Subsidio por Maternidad: Cobertura del 100% del salario cotizable durante 14 semanas (pagado directamente por SISALRIL al empleador/empleada).

  • Subsidio por Lactancia: Pago mensual durante 12 meses para hijos de afiliadas con salario menor o igual a 3 SMN.

  • Subsidio por Enfermedad Común: Pago a partir del 4to día de incapacidad (60% para incapacidad no hospitalaria, 40% si está hospitalizado).

3. Retenciones Fiscales: Impuesto Sobre la Renta (ISR) al Salario (Código Tributario Ley 116-92 / DGII)

Base Imponible del ISR

Base Gravable ISR Mensual = Salario Bruto (Gravable) - Deducción Ley TSS Empleado (5.91%)

Escala Salarial de Retención de ISR Mensual

Tramo de Renta Hasta (Anual)Tramo Mensual (RD$)Tasa AplicableRetención Fija + Porcentaje
Hasta RD$ 416,220.00Hasta RD$ 34,685.00Exento (0%)RD$ 0.00
RD$ 416,220.01 a RD$ 624,329.00RD$ 34,685.01 a RD$ 52,027.4215%15% del excedente de RD$ 34,685.01
RD$ 624,329.01 a RD$ 867,123.00RD$ 52,027.43 a RD$ 72,260.2520%RD$ 2,601.33 + 20% del excedente de RD$ 52,027.43
Más de RD$ 867,123.01Más de RD$ 72,260.2625%RD$ 6,648.00 + 25% del excedente de RD$ 72,260.26

4. Caso Práctico de Caso Real: Cálculo de Nómina Mensual

Perfil del Empleado

  • Nombre: Juan Pérez

  • Salario Base Mensual: RD$ 85,000.00

  • Horas Extras Diurnas Trabadas en el Mes: 10 horas

  • Jornada: Diurna ordinaria (8 horas/día)

Paso 1: Cálculo de Ingresos Brutos

  1. Salario Diario:

    Salario Diario = RD$ 85,000.00 div {23.83} = 3,566.93

  2. Salario por Hora Ordinaria:

    Valor Hora Ordinaria = 3,566.93 div 8 = 445.87

  3. Cálculo de Horas Extras (35% recargo):

    Valor Hora Extra} = 445.87 x 1.35 = 601.92
    Total Horas Extras (10 hrs) = 601.92 x 10 = 6,019.20

  4. Total Ingreso Bruto del Mes:

    Ingreso Bruto = 85,000.00 + 6,019.20 = 91,019.20$$

Paso 2: Cálculo de Retenciones al Empleado

  1. Seguro Familiar de Salud (SFS - Empleado 3.04%):

    (SFS se calcula sobre el salario base de RD$ 85,000.00 por no superar el tope de RD$ 232,230.00)

    SFS Empleado} = 85,000.00 x 3.04% = 2,584.00

  2. Administradora de Fondos de Pensiones (AFP - Empleado 2.87%):

    AFP Empleado = 85,000.00 x 2.87 = 2,439.50

  3. Total Deducciones TSS Empleado:

    Total TSS = ext 2,584.00 + 2,439.50 = 5,023.50

  4. Base Imponible para el ISR:

    Base ISR} = Ingreso Bruto Total - TSS Empleado = 91,019.20 - 5,023.50 = 85,995.70

  5. Cálculo del ISR (Escala Progresiva > RD$ 72,260.26):

    • Monto Fijo de la Escala: RD$ 6,648.00

    • Excedente: 85,995.70 - 72,260.26 = 13,735.44

    • Impuesto sobre Excedente (25%): 3,735.44 x 25% = 3,433.86

    • ISR Total Retenido: 6,648.00 + 3,433.86 = 10,081.86$

  6. Salario Neto a Pagar al Empleado:

    Salario Neto = 91,019.20 - 5,023.50 - 10,081.86 = 75,913.84$$

Paso 3: Aportes Patronales y Cargas Sociales

  1. SFS Patronal (7.09%): 85,000.00 x 7.09\% = 6,026.50

  2. AFP Patronal (7.10%): 85,000.00 x 7.10\% = 6,035.00

  3. SRL Patronal (1.10%): 85,000.00 x 1.10% = 935.00

  4. INFOTEP Patronal (1.00% s/Nómina Bruta Total): 91,019.20 x 1.00\% = 910.19

  5. Provisiones para Beneficios Laborales (Reservas Económicas Mensuales):

    • Salario de Navidad (8.33% de RD$ 91,019.20): RD$ 7,581.90

    • Vacaciones (4.90% de RD$ 85,000.00): RD$ 4,165.00

    • Cesantía / Preaviso Prov. (9.19% de RD$ 85,000.00): RD$ 7,811.50

5. Cuadro Resumen de la Nómina

Concepto de Nómina / CargaA Cargo del Empleado (RD$)A Cargo del Empleador (RD$)Total Combinado (RD$)
Salario Base—RD$ 85,000.00RD$ 85,000.00
Horas Extras (10 hrs)—RD$ 6,019.20RD$ 6,019.20
Seguro Familiar de Salud (SFS)RD$ 2,584.00RD$ 6,026.50RD$ 8,610.50
Fondo de Pensiones (AFP)RD$ 2,439.50RD$ 6,035.00RD$ 8,474.50
Seguro Riesgos Laborales (SRL)RD$ 0.00RD$ 935.00RD$ 935.00
INFOTEPRD$ 0.00RD$ 910.19RD$ 910.19
Impuesto Sobre la Renta (ISR)RD$ 10,081.86RD$ 0.00RD$ 10,081.86
Provisión Regalía PascualRD$ 0.00RD$ 7,581.90RD$ 7,581.90
Provisión VacacionesRD$ 0.00RD$ 4,165.00RD$ 4,165.00
Provisión Cesantía / PreavisoRD$ 0.00RD$ 7,811.50RD$ 7,811.50
TOTALES DE LA OPERACIÓNRD$ 15,105.36RD$ 124,484.29RD$ 139,589.65

6. Registro Contable de la Nómina

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FECHA: 30 de Septiembre de 2026
ASIENTO DE DIARIO: REGISTRO DE NÓMINA DE PAGO Y COSTOS PATRONALES
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CÓDIGO      CUENTA Y DESCRIPCIÓN                                                   DÉBITO (RD$)         CRÉDITO (RD$)
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6101-01     Gasto de Salarios                                                                           85,000.00
6101-02     Gasto de Horas Extras                                                                     6,019.20
6102-01     Gasto Aportes SFS Patronal                                                            6,026.50
6102-02     Gasto Aportes AFP Patronal                                                            6,035.00
6102-03     Gasto Aportes SRL Patronal                                                               935.00
6102-04     Gasto INFOTEP Patronal                                                                   910.19
6103-01     Gasto Provisión Salario de Navidad                                                7,581.90
6103-02     Gasto Provisión Vacaciones                                                            4,165.00
6103-03     Gasto Provisión Preaviso y Cesantía                                              7,811.50

2102-01         Retenciones SFS Empleado por Pagar                                                                            2,584.00
2102-02         Retenciones AFP Empleado por Pagar                                                                          10,081.86
2103-01         Aportes SFS Patronal por Pagar                                                                                      6,026.50
2103-02         Aportes AFP Patronal por Pagar                                                                                      6,035.00
2103-03         Aportes SRL Patronal por Pagar                                                                                         935.00
2103-04         INFOTEP por Pagar                                                                                                            910.19
2104-01         Provisión Salario de Navidad por Pagar                                                                          7,581.90
2104-02         Provisión Vacaciones por Pagar                                                                                      4,165.00
2104-03         Provisión Cesantía por Pagar                                                                                          7,811.50
2101-01         Sueldos y Salarios por Pagar (Neto a Empleado)                                                         75,913.84
--------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES IGUALES:                                                                            RD$ 134,484.29           RD$ 134,484.29
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7. Obligaciones y Calendario de Cumplimiento Legal

Planilla de Empleados Fijos (DGT-3)" subtitle="Ministerio de Trabajo - Límite: 15 de enero de cada año">
Reporte anual obligatorio del personal contratado a tiempo indeterminado, salarios y horarios de trabajo. 
Las modificaciones mensuales se notifican mediante el formulario **DGT-4** dentro de los primeros 5 días 
de cada mes.
"Pago de la Facturación de la Seguridad Social (TSS)" subtitle="Tesorería de la Seguridad Social - Límite: 
Día 3 de cada mes">
Cierre, rectificación e ingreso de la nómina en la plataforma SUIR (Sistema Unificado de Información y 
Recaudo). El pago de la autoliquidación vence indefectiblemente el día 3 del mes siguiente al devengado.
"Declaración Jurada IR-13 y Retenciones (IR-3)" subtitle="Dirección General de Impuestos Internos (DGII)
- Límite: Día 10 de cada mes"
Presentación y pago de las retenciones de Impuesto Sobre la Renta aplicadas a los asalariados mediante 
la declaración IR-3. Adicionalmente, el formulario **IR-13** (Declaración Jurada Anual de Retenciones) 
se presenta a más tardar el 15 de marzo de cada año.
"Pago de la Contribución INFOTEP" subtitle="Instituto Nacional de Formación Técnico Profesional - Límite: 
Día 10 de cada mes"
Ingreso del 1% del total de la nómina pagada en el mes anterior. La retención del 0.50% sobre bonificaciones 
se paga en el período subsiguiente a la distribución de utilidades.
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