¿Cómo se produce un sobregiro?
Transacciones que exceden el saldo:
Si realizas una compra con tarjeta de débito, emites un cheque, o programas un pago automático que excede el dinero disponible en tu cuenta, se puede generar un sobregiro.
Falta de fondos:
El sobregiro ocurre cuando no tienes suficiente dinero en tu cuenta para cubrir una transacción, y el banco, con tu consentimiento (si tienes protección contra sobregiros), la autoriza de todos modos.
Cargos por sobregiro:
El banco te cobrará una tarifa por cubrir la transacción, además del monto del sobregiro. Estas tarifas pueden ser elevadas.
Consecuencias:
Además de la tarifa, un sobregiro puede afectar tu historial crediticio y dificultar la obtención de préstamos futuros.
¿Cómo evitar los sobregiros?
Revisa el saldo:
Verifica regularmente el saldo de tu cuenta antes de realizar transacciones.
Establece alertas:
Muchos bancos ofrecen alertas por correo electrónico o SMS cuando tu saldo se acerca a cero o cuando estás a punto de sobregirar.
Vincula una cuenta de ahorros:
Si tienes una cuenta de ahorros, puedes vincularla a tu cuenta corriente para que el banco transfiera automáticamente fondos en caso de sobregiro (esto puede tener un costo, consulta con tu banco).
Considera la protección contra sobregiros:
Si tu banco ofrece protección contra sobregiros, puedes optar por ella, pero debes entender que se te cobrarán tarifas por cada sobregiro.
TRATAMIENTO CONTABLE DEL SOBREGIRO BANCARIO
Un sobregiro bancario, en contabilidad, se trata como un pasivo corriente, específicamente una obligación financiera con el banco. Esto ocurre cuando los retiros o pagos realizados exceden el saldo disponible en la cuenta corriente, y el banco cubre la diferencia.
Tratamiento Contable:
Registro:
El sobregiro se registra como un aumento en el pasivo, ya que representa una deuda con el banco.
Cuenta:
Se utiliza la cuenta "Sobregiro Bancario" o "Cuentas por Pagar Diversas" (si se usa el Plan General de Contabilidad) para registrar este pasivo.
Impacto en los Estados Financieros:
Balance General: Aumenta los pasivos corrientes.
Estado de Flujo de Efectivo: El pago del sobregiro se clasifica como una salida de efectivo por actividades de financiación.
Consideraciones:
Los sobregiros bancarios no se compensan con otros saldos bancarios ni se presentan como un menor valor del activo.
Si existen cargos por intereses o comisiones por el sobregiro, también se contabilizan como gastos.
Es importante distinguir entre el sobregiro y las estimaciones contables, ya que estos últimos pueden generar diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad.
Ejemplo:
Si una empresa gira un cheque por $1,000 y solo tiene $800 en su cuenta corriente, el banco cubre los $200 restantes. En este caso, se registraría:
Débito: $200 a la cuenta "Sobregiro Bancario" (o "Cuentas por Pagar Diversas").
Crédito: $200 a la cuenta de efectivo y equivalentes.
Si el banco cobra una comisión de $20 por el sobregiro, se registraría adicionalmente:
Débito: $20 a una cuenta de gastos (ej. "Gastos Bancarios").
Crédito: $20 a la cuenta "Sobregiro Bancario" o "Cuentas por Pagar Diversas".
En resumen, el sobregiro bancario es una operación común que debe ser contabilizada adecuadamente como un pasivo corriente, reconociendo la obligación con el banco y sus posibles cargos adicionales.
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
En los estados financieros, un sobregiro bancario se presenta como un pasivo corriente en el balance general. Esto se debe a que representa una obligación del cliente con el banco, resultado de haber realizado retiros o pagos que exceden el saldo disponible en la cuenta.
El sobregiro bancario se clasifica como:
Pasivo corriente:
ya que es una deuda que se espera pagar en el corto plazo, generalmente dentro de un año.
Una partida separada:
no se debe mezclar con otras cuentas del balance general, como el efectivo o las cuentas por pagar.
Un reflejo de un préstamo:
el banco ha otorgado un préstamo temporal al cliente para cubrir la transacción, convirtiendo un activo (el saldo de la cuenta) en un pasivo.
¿Por qué se presenta como pasivo?
Un sobregiro bancario implica que el cliente debe dinero al banco, por lo que es una obligación financiera que debe ser reflejada en los estados financieros. El banco, a su vez, lo considera como un préstamo y lo registra en sus cuentas por cobrar.
¿Cómo se trata contablemente?
El asiento contable para un sobregiro bancario implica:
Cargo a la cuenta de sobregiro bancario: Aumenta el pasivo, mostrando la deuda con el banco.
Abono a la cuenta bancaria: Disminuye el saldo de efectivo de la empresa.
En resumen, el sobregiro bancario, al ser una deuda con el banco, se presenta en los estados financieros como un pasivo corriente, reflejando la obligación del cliente de devolver el dinero prestado.
FUENTE: Tomado de la AI de Google/Búsqueda investigativa por MDJL
