Este documento presenta la guía técnica integral y pragmática para la instalación, parametrización, registro y generación de estados financieros de una empresa comercial en la República Dominicana a octubre de 2026. Integra las disposiciones de las NIIF Pymes, el Código de Comercio de la República Dominicana, el Código Tributario (Ley 11-92), la Ley 32-23 de Facturación Electrónica (Comprobantes Fiscales Electrónicos e-CF), las resoluciones de la DGII y las normas de la TSS (Tesorería de la Seguridad Social) y el INFOTEP.
1. Diseño e Instalación del Sistema de Contabilidad Computarizado
A. Requisitos de Infraestructura y Cumplimiento Normativo (RD-2026)
Acreditación Facturación Electrónica (Ley 32-23): El ERP o software contable (ej. SAP, Odoo, QuickBooks, Alegra, Softland, StarSoft) debe poseer el certificado digital homologado por INDOTEL/DGII para la generación en tiempo real de archivos XML de Comprobantes Fiscales Electrónicos (e-CF) y firma digital.
Interconexión Fiscal y Laboral: Integración con la Oficina Virtual DGII (remisión directa de formatos o validadores) y la plataforma SUIR de la TSS para carga de planillas de salarios.
Seguridad: Trazabilidad de auditoría, control de accesos por roles (segregación de funciones) y respaldos automatizados en la nube.
B. Catálogo de Cuentas Estructurado (Estructura Codificada)
La estructura sigue el estándar decimal codificado de 6 dígitos:
1.0.0.0.00 - ACTIVOS
1.1.0.0.00 - Activos Corrientes
1.1.1.0.00 - Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1.1.1.1.01 - Caja General
1.1.1.1.02 - Caja Chica
1.1.1.2.01 - Banco Popular Dominicano - Cta. Corriente No. XXXXXX
1.1.1.2.02 - Banreservas - Cta. Corriente No. XXXXXX
1.1.2.0.00 - Cuentas por Cobrar
1.1.2.1.00 - Cuentas por Cobrar Clientes (Cuenta Control)
1.1.2.9.00 - Provisión para Cuentas Incobrables (Contra-cuenta)
1.1.3.0.00 - Inventarios
1.1.3.1.01 - Inventario de Mercancías Termina
1.1.3.9.01 - Estimación por Obsolescencia de Inventarios (Contra-cuenta)
1.1.4.0.00 - Anticipos y Pagos Anticipados
1.1.4.1.01 - ITBIS Adelantado en Compras
1.1.4.1.02 - Seguros Pagados por Adelantado
2.0.0.0.00 - PASIVOS
2.1.0.0.00 - Pasivos Corrientes
2.1.1.0.00 - Cuentas por Pagar Proveedores (Cuenta Control)
2.1.2.0.00 - Retenciones y Acumulaciones por Pagar
2.1.2.1.01 - ITBIS Retenido por Pagar
2.1.2.1.02 - ISR Retenido por Pagar (Servicios/Alquileres - IR-17)
2.1.2.1.03 - Retenciones Empleados TSS por Pagar
2.1.2.1.04 - Retenciones Empleados ISR (IR-3) por Pagar
2.1.2.2.01 - Infotep por Pagar (1% Patronal)
2.1.3.0.00 - Provisiones y Gastos Acumulados por Pagar
2.1.3.1.01 - Provisión para Sueldo 13 (Regalía Pascual)
2.1.3.1.02 - Provisión para Vacaciones
2.1.3.1.03 - Provisión para Cesantía y Preaviso
3.0.0.0.00 - PATRIMONIO
3.1.1.0.00 - Capital Social Suscrito y Pagado
3.1.2.0.00 - Reserva Legal
3.1.3.0.00 - Resultados Acumulados (Utilidades Retenidas)
3.1.4.0.00 - Resumen de Ganancias y Pérdidas (Cuenta de Cierre)
4.0.0.0.00 - INGRESOS
4.1.1.0.00 - Ventas de Mercancías (e-CF Tipo 31 / NCF B01)
4.1.2.0.00 - Ventas al Consumidor Final (e-CF Tipo 32 / NCF B02)
4.1.9.0.00 - Devoluciones y Descuentos en Ventas
5.0.0.0.00 - COSTOS
5.1.1.0.00 - Costo de Ventas
6.0.0.0.00 - GASTOS
6.1.1.0.00 - Gastos de Personal (Sueldos, SS Patronal, INFOTEP)
6.1.2.0.00 - Gastos Operativos y Generales (Alquiler, Servicios Publicos)
6.1.3.0.00 - Gastos de Depreciación y Amortización
6.1.4.0.00 - Gastos por Cuentas Incobrables
6.1.5.0.00 - Gastos por Obsolescencia de Inventario
6.2.1.0.00 - Gastos Financieros (Comisiones Bancarias)
2. Levantamiento de Informaciones de la Empresa
Previo a la apertura contable, se realiza el inventario físico, auditoría de saldos y confirmación de títulos legales a fecha 1 de octubre de 2026:
Efectivo: Arqueo de caja física y estados de cuenta bancarios confirmados al 30 de septiembre de 2026.
Cuentas por Cobrar: Sub-libro detallado por cliente con sus RNC/Cédula y antigüedad de saldos.
Inventarios: Conteo físico y valuación a Costo Promedio Ponderado / PEPS.
Activos Fijos: Inspección física, facturas de compra con NCF/e-CF con valor fiscal y cálculo del valor en libros categorizado según el Art. 287 del Código Tributario (Categoría 1: Edificaciones [5%]; Categoría 2: Vehículos y Equipos de Cómputo [25%]; Categoría 3: Otros Activos Fijos [15%]).
Pasivos y Obligaciones Fiscales: Conciliación de facturas pendientes a proveedores, retenciones pendientes de pago ante la DGII/TSS.
Patrimonio: Certificados de aportes de capital, Registro Mercantil emitido por la Cámara de Comercio y Cómputo del RNC activo ante la DGII.
3. Balance de Comprobación Inicial
Al inicio del período operativo (01/10/2026), se estructura el Balance Inicial de la empresa Comercial Dominicana S.R.L. (Valores expresados en Pesos Dominicanos, DOP - X):
+-----------------------------------------------------------------------------------+
| COMERCIAL DOMINICANA, S.R.L. |
| RNC: 1-30-XXXXX-X |
| BALANCE DE COMPROBACIÓN INICIAL |
| AL 1 DE OCTUBRE DE 2026 |
| (Valores expresados en RD$) |
+--------+------------------------------------------+---------------+---------------+
| CÓDIGO | CUENTA | DEBITO (RD$) | CRÉDITO (RD$) |
+--------+------------------------------------------+---------------+---------------+
| 2.1.2 | Impuestos y Retenciones por Pagar | 0.00| 100,000.00| | 1.1.1 | Efectivo y Equivalentes de Efectivo | 1,250,000.00| 0.00|
| 1.1.2 | Cuentas por Cobrar Clientes | 850,000.00| 0.00|| 1.1.3 | Inventario de Mercancías | 2,100,000.00| 0.00|| 1.2.1 | Propiedad, Planta y Equipo (Activos Fijos) | 3,500,000.00| 0.00|| 1.2.9 | Depreciación Acumulada Activos Fijos | 0.00| 350,000.00|| 2.1.1 | Cuentas por Pagar Proveedores | 0.00| 950,000.00|| 3.1.1 | Capital Social Suscrito y Pagado | 0.00| 5,000,000.00|| 3.1.3 | Resultados Acumulados | 0.00| 1,300,000.00|+--------+------------------------------------------+---------------+---------------+| | TOTALES | 7,700,000.00 | 7,700,000.00 |+--------+------------------------------------------+---------------+---------------+
4. Entrada de Diario de Apertura en el Sistema Computarizado
Asiento de Diario No. AD-001
Fecha: 01/10/2026
Descripción: Registro de la apertura de contabilidad computarizada de Comercial Dominicana S.R.L. basada en balance auditado de inicio de operaciones.
+----------+------------------------------------------+---------------+---------------+
| CUENTA | DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA | DÉBITO (RD$) | CRÉDITO (RD$) |+----------+------------------------------------------+---------------+---------------+| 1.1.1.2 | Banco Popular Dominicano | 1,250,000.00| || 1.1.2.1 | Cuentas por Cobrar Clientes (Control) | 850,000.00| || 1.1.3.1 | Inventario de Mercancías | 2,100,000.00| || 1.2.1.0 | Propiedad, Planta y Equipo | 3,500,000.00| || 1.2.9.0 | Depreciación Acumulada Activos Fijos | | 350,000.00|| 2.1.1.0 | Cuentas por Pagar Proveedores (Control) | | 950,000.00|| 2.1.2.0 | Impuestos y Retenciones por Pagar | | 100,000.00|| 3.1.1.0 | Capital Social Suscrito y Pagado | | 5,000,000.00|| 3.1.3.0 | Resultados Acumulados | | 1,300,000.00|+----------+------------------------------------------+---------------+---------------+| | TOTAL | 7,700,000.00 | 7,700,000.00 |+----------+------------------------------------------+---------------+---------------+5. Registro Inicial en Mayores Auxiliares y Mayor General
Al procesar la Entrada de Diario Inicial, el software realiza la distribución automática (o pase) hacia las sub-cuentas auxiliares e independiza los registros en los libros auxiliares:
Auxiliar de Banco:
Banco Popular Dominicano (Cta. XXX-1): Balance inicial RD$1,250,000.00 (Débito).
Auxiliar de Cuentas por Cobrar (Clientes):
Cliente A (RNC 1-01-XXXXX-X): RD$500,000.00
Cliente B (RNC 1-02-XXXXX-X): RD$350,000.00
Auxiliar de Inventarios:
Producto Alpha: 1,000 unidades a RD$1,200.00 = RD$1,200,000.00
Producto Beta: 600 unidades a RD$1,500.00 = RD$900,000.00
Auxiliar de Activos Fijos:
Mobiliario y Equipos (Cat. 3): RD$1,000,000.00 (Dep. Acum. RD$100,000.00)
Vehículos de Transporte (Cat. 2): RD$2,500,000.00 (Dep. Acum. RD$250,000.00)
Auxiliar de Cuentas por Pagar (Proveedores):
Suplidor X (RNC 1-31-XXXXX-X): RD$600,000.00
Suplidor Y (RNC 1-32-XXXXX-X): RD$350,000.00
Mayor General: Afectación directa de las cuentas controles de Activo, Pasivo y Patrimonio indicadas en el asiento de apertura.
6. Registro de Transacciones Comerciales Diarias (Octubre 2026)
Se describen y asientan las operaciones recurrentes con impacto impositivo local (ITBIS 18%, Retenciones ISR y e-CF/NCF):
Transacción 1: Compra de Mercancías a Crédito
Detalle: Compra de 200 unidades de Producto Alpha a RD$1,200/c.u. = RD$240,000.00 + ITBIS (18%) RD$43,200.00. Total RD$283,200.00. Recibida con e-CF Tipo 31 (Factura de Crédito Fiscal) No. E310000000150.
Asiento TD-001 (02/10/2026)
---------------------------------------------------------------------------------
Cuenta Nombre de Cuenta Débito (RD$) Crédito (RD$)
---------------------------------------------------------------------------------
1.1.3.1.01 Inventario de Mercancías (200 und) 240,000.00
1.1.4.1.01 ITBIS Adelantado en Compras 43,200.00
2.1.1.1.01 Cuentas por Pagar - Suplidor X 283,200.00
Transacción 2: Venta de Mercancías a Crédito
Detalle: Venta de 150 unidades de Producto Alpha a RD$2,000/c.u. = RD$300,000.00 + ITBIS (18%) RD$54,000.00. Total RD$354,000.00. Emitida mediante Comprobante Fiscal Electrónico (e-CF Tipo 31) No. E310000000085. Costo de ventas: RD$180,000.00.
Asiento TD-002 (05/10/2026)
---------------------------------------------------------------------------------
Cuenta Nombre de Cuenta Débito (RD$) Crédito (RD$)
---------------------------------------------------------------------------------
1.1.2.1.01 Cuentas por Cobrar - Cliente A 354,000.00
4.1.1.1.01 Ventas de Mercancías 300,000.00
2.1.2.1.00 ITBIS Cobrado en Ventas por Pagar 54,000.00
---------------------------------------------------------------------------------
5.1.1.1.01 Costo de Ventas 180,000.00
1.1.3.1.01 Inventario de Mercancías 180,000.00
Transacción 3: Cobro a Clientes y Depósito Bancario
Detalle: Cobro en cheque/transferencia del Cliente A por RD$200,000.00 depositado en el Banco Popular Dominicano.
Asiento TD-003 (10/10/2026)
---------------------------------------------------------------------------------
Cuenta Nombre de Cuenta Débito (RD$) Crédito (RD$)
---------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.2.01 Banco Popular Dominicano 200,000.00
1.1.2.1.01 Cuentas por Cobrar - Cliente A 200,000.00
Transacción 4: Pago a Proveedores
Detalle: Transferencia bancaria a Suplidor X por valor de RD$283,200.00 para saldar e-CF No. E310000000150.
Asiento TD-004 (15/10/2026)
---------------------------------------------------------------------------------
Cuenta Nombre de Cuenta Débito (RD$) Crédito (RD$)
---------------------------------------------------------------------------------
2.1.1.1.01 Cuentas por Pagar - Suplidor X 283,200.00
1.1.1.2.01 Banco Popular Dominicano 283,200.00
Transacción 5: Desembolso de Gastos de Alquiler Comercial (Sujeto a Retención)
Detalle: Pago de alquiler del local comercial a persona física por RD$50,000.00 + ITBIS (18%) RD$9,000.00. De acuerdo con el Reglamento 139-98 y la Ley 11-92, se efectúa la Retención del 100% del ITBIS (RD$9,000.00) y la Retención del 10% del ISR por alquileres (RD$5,000.00). Neto pagado vía banco: RD$45,000.00. e-CF / NCF de Proveedor Informal o Comprobante B11/E43.
Asiento TD-005 (20/10/2026)
---------------------------------------------------------------------------------
Cuenta Nombre de Cuenta Débito (RD$) Crédito (RD$)
---------------------------------------------------------------------------------
6.1.2.1.05 Gasto de Alquileres 50,000.00
1.1.4.1.01 ITBIS Adelantado en Compras 9,000.00
2.1.2.1.01 ITBIS Retenido por Pagar (100%) 9,000.00
2.1.2.1.02 ISR Retenido por Pagar (10% Alquiler) 5,000.00
1.1.1.2.01 Banco Popular Dominicano 45,000.00
7. Registro en Libros Diarios Auxiliares del Sistema Computarizado
El software contable procesa las transacciones capturadas y las consolida automáticamente en los Libros Diarios Especializados:
Diario Entrada de Almacén: Documenta el ingreso físico de mercancías (Compras TD-001: +200 und. Producto Alpha).
Diario Salida de Almacén: Documenta el egreso por despacho de ventas (Venta TD-002: -150 und. Producto Alpha).
Diario de Devoluciones: Registra notas de crédito/débito emitidas (e-CF Tipo 33 y 34).
Diario de Ingresos de Caja/Banco: Registra entradas de efectivo, transferencias recibidas y cobros a clientes (TD-003: RD$200,000.00).
Diario de Desembolsos: Registra la emisión de cheques y transferencias de egreso (TD-004: RD$283,200.00; TD-005: RD$45,000.00).
8 y 9. Pases a los Libros Mayores Auxiliares y Mayor General
Mayores Auxiliares (Saldos al 31/10/2026):
Auxiliar Banco Popular:
Balance Inicial (RD$1,250,000.00) + Cobro TD-003 (RD$200,000) - Pago TD-004 (RD$283,200) - Pago TD-005 (RD$45,000) = RD$1,121,800.00.
Auxiliar Cuentas por Cobrar (Cliente A):
Balance Inicial (RD$500,000) + Venta TD-002 (RD$354,000) - Cobro TD-003 (RD$200,000) = RD$654,000.00.
Auxiliar Cuentas por Pagar (Suplidor X):
Balance Inicial (RD$600,000) + Compra TD-001 (RD$283,200) - Pago TD-004 (RD$283,200) = RD$600,000.00.
Mayor General (Consolidación Cuentas Control):
Todas las entradas acumuladas en los diarios auxilares se reflejan simultáneamente en las cuentas sintéticas del Mayor General, garantizando el balance del débito y crédito.
10. Entradas de Diario Recurrentes y No Recurrentes (Ajustes de Fin de Mes)
Al cierre de octubre 2026, se procesan los asientos de ajustes conforme a las NIIF Pymes y la legislación fiscal dominicana:
A. Provisión para Cuentas Incobrables
Cálculo: Evaluación de cartera según la Ley 11-92 (Art. 287), hasta el 4% del saldo de cuentas por cobrar comerciales o evaluación individual NIIF. Estimación del mes: RD$15,000.00.
Asiento AR-001 (31/10/2026)
---------------------------------------------------------------------------------
6.1.4.1.01 Gasto Cuentas Incobrables 15,000.00
1.1.2.9.01 Provisión para Cuentas Incobrables 15,000.00
B. Obsolescencia de Inventarios
Cálculo: Identificación de mercancía dañada o de lenta rotación según el inventario físico al 31/10/2026. Ajuste: RD$10,000.00.
Asiento AR-002 (31/10/2026)
---------------------------------------------------------------------------------
6.1.5.1.01 Gasto por Obsolescencia de Inventario 10,000.00
1.1.3.9.01 Estimación por Obsolescencia de Inv. 10,000.00
C. Depreciación de Activos Fijos (Fiscal RD - Art. 287)
Mobiliarios (Cat. 3 - 15% Anual): RD$1,000,000 × 15% / 12 = RD$12,500.00.
Vehículos (Cat. 2 - 25% Anual): RD$2,500,000 × 25% / 12 = RD$52,083.33.
Total Depreciación Mensual: RD$64,583.33.
Asiento AR-003 (31/10/2026)
---------------------------------------------------------------------------------
6.1.3.1.01 Gasto Depreciación Activos Fijos 64,583.33
1.2.9.1.01 Depreciación Acumulada Activos Fijos 64,583.33
D. Conciliación Bancaria y Comisiones
Cálculo: Revisión del estado bancario al 31/10/2026. Se identifican cargos por servicio bancario y retención del 0.15% (Ley 288-04) sobre transferencias. Total cargos: RD$2,800.00.
Asiento AR-004 (31/10/2026)
---------------------------------------------------------------------------------
6.2.1.1.01 Gastos Financieros y Comisiones Bancarias 2,800.00
1.1.1.2.01 Banco Popular Dominicano 2,800.00
E. Provisiones de Beneficios Sociales (Nómina Dominicana - TSS, INFOTEP, Regalía y Vacaciones)
Monto Sueldos Brutos del Mes: RD$200,000.00.
Aportes Patronales SS (14.71%): Pensiones (7.10%), Salud (7.09%), ARL (0.52%) = RD$29,420.00.
Aporte Patronal INFOTEP (1%): RD$2,000.00.
Provisión Sueldo 13 / Regalía Pascual (1/12): RD$16,666.67.
Provisión Vacaciones y Cesantía (Promedio ponderado): RD$18,333.33.
Asiento AR-005 (31/10/2026)
---------------------------------------------------------------------------------
6.1.1.1.01 Gastos de Sueldos y Salarios 200,000.00
6.1.1.2.01 Gasto Aportes Seguridad Social (Patronal) 29,420.00
6.1.1.2.02 Gasto INFOTEP Patronal 2,000.00
6.1.1.3.01 Gasto Provisión Sueldo 13 16,666.67
6.1.1.3.02 Gasto Provisión Prestaciones y Vacaciones 18,333.33
2.1.2.1.03 Retenciones y Acumulaciones SS / ISR por Pagar 21,800.00
2.1.2.2.01 INFOTEP por Pagar 2,000.00
2.1.3.1.01 Provisión Sueldo 13 por Pagar 16,666.67
2.1.3.1.02 Provisión Vacaciones y Cesantía por Pagar 18,333.33
1.1.1.2.01 Banco Popular Dominicano (Sueldo Neto Pagado) 207,620.00
11. Balance de Comprobación Ajustado
A continuación, se consolidan las transacciones ordinarias y los asientos de ajuste presentados en el cuadro oficial a fecha 31 de octubre de 2026:
+-----------------------------------------------------------------------------------+
| COMERCIAL DOMINICANA, S.R.L. |
| RNC: 1-30-XXXXX-X |
| BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO |
| AL 31 DE OCTUBRE DE 2026 |
| (Valores expresados en RD$) |
+--------+------------------------------------------+---------------+---------------+
| CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO (RD$) | CRÉDITO (RD$) |
+--------+------------------------------------------+---------------+---------------+
| 1.1.1 | Efectivo y Equivalentes de Efectivo 911,380.00| 0.00
| 1.1.2 | Cuentas por Cobrar Clientes 1,004,000.00| 0.00
| 1.1.2.9| Provisión para Cuentas Incobrables 0.00 15,000.00
| 1.1.3 | Inventario de Mercancías 2,160,000.00 0.00
| 1.1.3.9| Estimación Obsolescencia de Inventario 0.00 10,000.00
| 1.1.4 | ITBIS Adelantado en Compras 52,200.00 0.00
| 1.2.1 | Propiedad, Planta y Equipo (Activos Fijos) 3,500,000.00 0.00
| 1.2.9 | Depreciación Acumulada Activos Fijos 0.00 414,583.33
| 2.1.1 | Cuentas por Pagar Proveedores 0.00 950,000.00
| 2.1.2.1| ITBIS Cobrado en Ventas por Pagar 0.00 54,000.00
| 2.1.2.2| ITBIS e ISR Retenido por Pagar 0.00 14,000.00
| 2.1.2.3| Retenciones SS e ISR Empleados por Pagar 0.00 21,800.00
| 2.1.2.4| INFOTEP por Pagar 0.00 2,000.00
| 2.1.3 | Provisiones y Gastos Acumulados por Pagar 0.00 35,000.00
| 3.1.1 | Capital Social Suscrito y Pagado 0.00 5,000,000.00
| 3.1.3 | Resultados Acumulados 0.00 1,300,000.00
| 4.1.1 | Ventas de Mercancías 0.00 300,000.00
| 5.1.1 | Costo de Ventas 180,000.00 0.00|
| 6.1.1 | Gastos de Personal y Beneficios 266,420.00 0.00
| 6.1.2 | Gastos de Alquiler y Operativos 50,000.00 0.00
| 6.1.3 | Gastos de Depreciación 64,583.33 0.00
| 6.1.4 | Gasto Cuentas Incobrables 15,000.00 0.00
| 6.1.5 | Gasto Obsolescencia de Inventario 10,000.00 0.00
| 6.2.1 | Gastos Financieros y Comisiones 2,800.00 0.00
+--------+------------------------------------------+---------------+---------------+
| | TOTALES 8,216,383.33 8,216,383.33
+--------+------------------------------------------+---------------+---------------+
12. Estados Financieros Básicos
A. Estado de Resultados
Por el período comprendido del 1 al 31 de Octubre de 2026.
+-----------------------------------------------------------------------------------+
| COMERCIAL DOMINICANA, S.R.L. |
| RNC: 1-30-XXXXX-X |
| ESTADO DE RESULTADOS |
| POR EL MES TERMINADO AL 31 DE OCTUBRE DE 2026 |
| (Valores expresados en RD$) |
+---------------------------------------------------+---------------+---------------+
| INGRESOS DE OPERACIÓN
| Ventas de Mercancías 300,000.00
| MENOS: Costo de Ventas (180,000.00)
+---------------------------------------------------+---------------+---------------+
| GANANCIA BRUTA EN VENTAS 120,000.00
+---------------------------------------------------+---------------+---------------+
| GASTOS OPERACIONALES
| Gastos de Personal y Beneficios Sociales 266,420.00
| Gastos de Alquiler 50,000.00
| Gastos de Depreciación 64,583.33
| Gasto por Cuentas Incobrables 15,000.00
| Gasto por Obsolescencia de Inventario 10,000.00
+---------------------------------------------------+---------------+---------------+
| TOTAL GASTOS OPERACIONALES (406,003.33)
+---------------------------------------------------+---------------+---------------+
| RESULTADO OPERATIVO (PÉRDIDA EN OPERACIÓN) (286,003.33)
| MENOS: Gastos Financieros y Bancarios (2,800.00)
+---------------------------------------------------+---------------+---------------+
| PÉRDIDA NETA ANTES DE IMPUESTOS (288,803.33)
| Impuesto sobre la Renta (ISR 27% - No aplica por 0.00
| pérdida; aplica anticipo o ISR según regulación)
+---------------------------------------------------+---------------+---------------+
| PÉRDIDA NETA DEL PERÍODO (288,803.33)
+---------------------------------------------------+---------------+---------------+
B. Estado de Situación Financiera (Balance General)
Al 31 de Octubre de 2026.
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| COMERCIAL DOMINICANA, S.R.L. |
| RNC: 1-30-XXXXX-X |
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA |
| AL 31 DE OCTUBRE DE 2026 |
| (Valores expresados en RD$) |
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| ACTIVOS
| ACTIVOS CORRIENTES
| Efectivo y Equivalentes de Efectivo 911,380.00
| Cuentas por Cobrar Clientes (Neto de Prov.) 989,000.00
| Inventario de Mercancías (Neto de Obsolesc.) 2,150,000.00
| ITBIS Adelantado en Compras 52,200.00
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| TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 4,102,580.00
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| ACTIVOS NO CORRIENTES
| Propiedad, Planta y Equipo 3,500,000.00
| Menos: Depreciación Acumulada (414,583.33)
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| TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 3,085,416.67
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| TOTAL ACTIVOS 7,187,996.67
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| PASIVOS Y PATRIMONIO
| PASIVOS CORRIENTES
| Cuentas por Pagar Proveedores 950,000.00
| ITBIS Cobrado en Ventas 54,000.00
| Impuestos y Retenciones por Pagar (ISR/ITBIS) 14,000.00
| Retenciones y Aportes TSS por Pagar 21,800.00
| INFOTEP por Pagar 2,000.00
| Provisiones y Acumulaciones por Pagar 35,000.00
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| TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1,076,800.00
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| PATRIMONIO
| Capital Social Suscrito y Pagado 5,000,000.00
| Resultados Acumulados 1,300,000.00
| Pérdida del Período (Octubre 2026) (288,803.33)
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| TOTAL PATRIMONIO 6,011,196.67
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| TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 7,187,996.67
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13. Asientos de Cierre de Cuentas Nominales
A fecha 31 de octubre de 2026, se procede al cierre de las cuentas de Ingresos, Costos y Gastos trasvasando su saldo neto a la cuenta liquidadora 3.1.4.0.00 - Resumen de Ganancias y Pérdidas:
Asiento de Cierre No. AC-001 (Cierre de Cuentas de Ingresos)
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| CUENTA | DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA | DÉBITO (RD$) | CRÉDITO (RD$) |
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| 4.1.1.0 | Ventas de Mercancías | 300,000.00| |
| 3.1.4.0 | Resumen de Ganancias y Pérdidas | | 300,000.00|
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Asiento de Cierre No. AC-002 (Cierre de Cuentas de Costos y Gastos)
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| CUENTA | DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DÉBITO (RD$) | CRÉDITO (RD$) |
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| 3.1.4.0 | Resumen de Ganancias y Pérdidas 588,803.33
| 5.1.1.0 | Costo de Ventas 180,000.00
| 6.1.1.0 | Gastos de Personal y Beneficios 266,420.00
| 6.1.2.0 | Gastos de Alquiler y Operativos 50,000.00
| 6.1.3.0 | Gastos de Depreciación 64,583.33
| 6.1.4.0 | Gasto Cuentas Incobrables 15,000.00
| 6.1.5.0 | Gasto Obsolescencia de Inventario 10,000.00
| 6.2.1.0 | Gastos Financieros y Comisiones 2,800.00
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Asiento de Cierre No. AC-003 (Traslado del Resultado al Patrimonio)
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| CUENTA | DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA | DÉBITO (RD$) | CRÉDITO (RD$) |
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| 3.1.3.1 | Resultados del Período (Pérdida Neta) 288,803.33
| 3.1.4.0 | Resumen de Ganancias y Pérdidas 288,803.33
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14. Balance de Comprobación Post-Cierre
Posterior a la ejecución de los asientos de cierre, las cuentas nominales (4, 5 y 6) quedan con saldo cero, permaneciendo únicamente las cuentas reales (1, 2 y 3) que inician el siguiente período:
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| COMERCIAL DOMINICANA, S.R.L. |
| RNC: 1-30-XXXXX-X |
| BALANCE DE COMPROBACIÓN POST-CIERRE |
| AL 31 DE OCTUBRE DE 2026 |
| (Valores expresados en RD$) |
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| CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO (RD$) | CRÉDITO (RD$) |
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| 1.1.1 | Efectivo y Equivalentes de Efectivo | 911,380.00| 0.00|
| 1.1.2 | Cuentas por Cobrar Clientes | 1,004,000.00| 0.00|
| 1.1.2.9| Provisión para Cuentas Incobrables | 0.00| 15,000.00|
| 1.1.3 | Inventario de Mercancías | 2,160,000.00| 0.00|
| 1.1.3.9| Estimación Obsolescencia de Inventario | 0.00| 10,000.00|
| 1.1.4 | ITBIS Adelantado en Compras | 52,200.00| 0.00|
| 1.2.1 | Propiedad, Planta y Equipo (Activos Fijos)| 3,500,000.00| 0.00|
| 1.2.9 | Depreciación Acumulada Activos Fijos | 0.00| 414,583.33|
| 2.1.1 | Cuentas por Pagar Proveedores | 0.00| 950,000.00|
| 2.1.2.1| ITBIS Cobrado en Ventas por Pagar | 0.00| 54,000.00|
| 2.1.2.2| ITBIS e ISR Retenido por Pagar | 0.00| 14,000.00|
| 2.1.2.3| Retenciones SS e ISR Empleados por Pagar | 0.00| 21,800.00|
| 2.1.2.4| INFOTEP por Pagar | 0.00| 2,000.00|
| 2.1.3 | Provisiones y Gastos Acumulados por Pagar| 0.00| 35,000.00|
| 3.1.1 | Capital Social Suscrito y Pagado | 0.00| 5,000,000.00|
| 3.1.3 | Resultados Acumulados (Anteriores) | 0.00| 1,300,000.00|
| 3.1.3.1| Pérdida Neta del Período (Oct 2026) | 288,803.33| 0.00|
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| | TOTALES | 7,916,383.33 | 7,916,383.33 |
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15. Calendario de Declaraciones Fiscales y Cumplimiento Mensual (DGII / TSS)
En el marco de la regulación dominicana vigente en octubre de 2026, los cierres mensuales obligan al cumplimiento de la siguiente agenda:
Día 10 del mes: Carga y pago de la plantilla de salarios en el sistema SUIR de la TSS (Seguridad Social) e INFOTEP.
Día 15 del mes:
Remisión obligatoria del Formato 606 (Compras y Gastos) a la DGII.
Remisión del Formato 607 (Ventas) a la DGII (para contribuyentes en régimen de convivencia o no emisores 100% e-CF; las facturas e-CF se transmiten en tiempo real).
Remisión del Formato 608 (Comprobantes Anulados) y Formato 609 (Pagos al Exterior, si aplica).
Día 20 del mes:
Presentación y pago de la Declaración Jurada del ITBIS (Formulario IT-1). Se compensa el ITBIS adelantado en compras contra el ITBIS cobrado en ventas y retenciones.
Presentación y pago del Formulario IR-17 (Otras Retenciones y Retribuciones Complementarias: Alquileres, Servicios Profesionales, Dividendos).
Cierre Anual (A los 120 días del cierre del ejercicio fiscal):
Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IR-2).
